3.7 Comprobante de Retención (CR)
3.7.1 Resumen
Un Comprobante de Retención es un documento tributario que se emite para registrar la retención de impuestos realizada por una entidad sobre los pagos efectuados a sus proveedores o empleados. Este documento es utilizado para cumplir con las obligaciones fiscales relacionadas con la retención de impuestos, tales como el Impuesto sobre la Renta (ISR) o el Impuesto al Valor Agregado (IVA). El Comprobante de Retención permite al receptor acreditar las retenciones realizadas como pago de impuestos en sus declaraciones fiscales, contribuyendo a la transparencia y el cumplimiento de las normativas tributarias.
3.7.2 Conceptos básicos
Cliente (Receptor)
| Campo | Descripción |
|---|---|
| Nombre | Nombre completo de la persona o razón social de la empresa que recibe el comprobante. |
| Tipo de Documento | Tipo de documento de identificación presentado (número de DUI, NIT, Pasaporte, Carnet de Residente, u Otro). |
| Número de Documento | Número del documento de identificación presentado (número de DUI, NIT, Pasaporte, Carnet de Residente, u Otro). |
| Nombre Comercial | Nombre comercial bajo el cual opera el receptor, si es diferente de la razón social. |
| NRC | Número de Registro de Contribuyente, que identifica al receptor ante la autoridad fiscal. |
| Correo Electrónico | Dirección de correo electrónico del receptor para comunicaciones y envío de documentos. |
| Teléfono | Número de teléfono del receptor para contacto. |
| Actividad Económica | La principal actividad comercial o industrial del receptor. |
| Departamento | El departamento de El Salvador donde se encuentra ubicado el receptor. |
| Municipio | El municipio dentro del departamento donde se encuentra el receptor. |
| Dirección | Dirección física completa del receptor (calle, número, colonia, ciudad, etc.). |
Extensión
| Campo | Definición |
|---|---|
| Nombre Entrega | Nombre de la persona que realiza la entrega del producto o servicio. |
| Documento Entrega | Número del documento de identificación de la persona que realiza la entrega (DUI, NIT, pasaporte, Otro.). |
| Nombre Recibe | Nombre de la persona que recibe el producto o servicio. |
| Documento Recibe | Número del documento de identificación de la persona que recibe el producto o servicio (DUI, NIT, pasaporte, etc.). |
| Observaciones | Cualquier comentario o detalle adicional relevante sobre la entrega o recepción del producto o servicio. |
| Placa Vehículo | Número de placa del vehículo utilizado para la entrega del producto o servicio, si aplica. |
Apéndices
La sección de “Apéndices” está destinada a incluir información adicional que complementa y detalla aún más la transacción principal documentada en la factura. Los apéndices suelen contener datos que no encajan en las secciones estándar del documento pero que son esenciales para una comprensión completa y precisa de la transacción.
| Campo | Definición |
|---|---|
| Campo | Nombre del campo adicional o específico que se está incluyendo en el apéndice del documento. |
| Etiqueta | Identificación o descripción del campo, proporcionando contexto sobre la información contenida. |
| Valor | El valor o la información específica correspondiente a la etiqueta y campo mencionados. |
3.7.3 Importancia del CR
-
Cumplimiento Tributario: El Comprobante de Retención (CR) asegura que las retenciones de impuestos realizadas sobre pagos a proveedores o empleados se registren correctamente, cumpliendo con las obligaciones fiscales correspondientes.
-
Registro de Retenciones: Facilita el registro y control de las retenciones de impuestos, como el Impuesto sobre la Renta (ISR) o el Impuesto al Valor Agregado (IVA), garantizando la precisión en la contabilidad y en las declaraciones fiscales.
-
Evidencia para el Receptor: Proporciona al receptor del pago un documento que sirve como prueba de la retención realizada, permitiéndole acreditar el monto retenido en sus declaraciones fiscales y reducir su carga tributaria.
-
Transparencia Fiscal: Promueve la transparencia en las transacciones financieras al documentar de manera oficial las retenciones realizadas, contribuyendo a un entorno fiscal más ordenado y conforme con las normativas vigentes.
-
Facilita la Auditoría: Ayuda en el proceso de auditoría fiscal al proporcionar un registro claro y detallado de las retenciones realizadas, facilitando la verificación y el control por parte de las autoridades fiscales.
3.7.4 Descripción de los Campos
Cliente (Receptor)
-
Nombre
Nombre completo de la persona o razón social de la empresa que recibe el comprobante. -
Tipo de Documento
Tipo de documento de identificación presentado (número de DUI, NIT, Pasaporte, Carnet de Residente, u Otro). -
Número de Documento
Número del documento de identificación presentado (número de DUI, NIT, Pasaporte, Carnet de Residente, u Otro). -
Nombre Comercial
Nombre comercial bajo el cual opera el receptor, si es diferente de la razón social. -
NRC
Número de Registro de Contribuyente, que identifica al receptor ante la autoridad fiscal. -
Correo Electrónico
Dirección de correo electrónico del receptor para comunicaciones y envío de documentos. -
Teléfono
Número de teléfono del receptor para contacto. -
Actividad Económica
La principal actividad comercial o industrial del receptor. -
Departamento
El departamento de El Salvador donde se encuentra ubicado el receptor. -
Municipio
El municipio dentro del departamento donde se encuentra el receptor. -
Dirección
Dirección física completa del receptor (calle, número, colonia, ciudad, etc.).
Extensión
-
Nombre Entrega
Nombre de la persona que realiza la entrega del producto o servicio. -
Documento Entrega
Número del documento de identificación de la persona que realiza la entrega (DUI, NIT, pasaporte, Otro). -
Nombre Recibe
Nombre de la persona que recibe el producto o servicio. -
Documento Recibe
Número del documento de identificación de la persona que recibe el producto o servicio (DUI, NIT, pasaporte, etc.). -
Observaciones
Cualquier comentario o detalle adicional relevante sobre la entrega o recepción del producto o servicio. -
Placa Vehículo
Número de placa del vehículo utilizado para la entrega del producto o servicio, si aplica.
Apéndices
-
Campo
Nombre del campo adicional o específico que se está incluyendo en el apéndice del documento. -
Etiqueta
Identificación o descripción del campo, proporcionando contexto sobre la información contenida. -
Valor
El valor o la información específica correspondiente a la etiqueta y campo mencionados.